CIT estoński – jakie korzyści dla spółki?

Estoński CIT to uproszczona forma prowadzenia rozliczeń wprowadzona z myślą o spółkach dążących do zminimalizowania obciążeń podatkowych. W odróżnieniu od tradycyjnego systemu CIT firmy nie są zobowiązane do comiesięcznego odprowadzania zaliczek na podatek, co może znacząco poprawić ich płynność finansową i zwiększyć dynamikę inwestycji. Podatek dochodowy co od zasady będzie należny dopiero w momencie wypłaty zysku ze spółki. Zobacz, jakie inne korzyści dla spółki niesie za sobą wejście w podatek estoński.

Ryczałt od dochodów spółek – warunki i zasady korzystania w 2024

CIT estoński jest dostępny dla różnych rodzajów spółek, w tym: akcyjnych, z ograniczoną odpowiedzialnością, komandytowych, komandytowo-akcyjnych oraz prostych spółek akcyjnych. Aby skorzystać z uproszczonej formy opodatkowania, firma nie może uzyskiwać więcej niż 50% wszystkich przychodów z: wierzytelności, pożyczek, odsetek, opłat leasingowych, poręczeń, praw własności przemysłowej czy poręczeń. To jednak nie wszystkie wymogi.

CIT estoński – warunki dodatkowe:

Spółka musi zatrudniać co najmniej 3 osoby na podstawie umowy o pracę lub innej umowy, spełniając jednocześnie dodatkowe warunki, takie jak okres zatrudnienia przez minimum 300 dni w roku czy uzyskiwanie wynagrodzenia w odpowiedniej kwocie. Zgodnie z przepisami udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami spółek na estońskim CIT mogą być wyłącznie osoby fizyczne. Dodatkowo spółka, nie m.in. może posiadać udziałów w innej spółce, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną, czy też nie być uczestnikiem funduszu inwestycyjnego – wyjaśnia Mateusz Chłosta doradca podatkowy z kancelarii TLhub.

CIT estoński – jak liczyć i na czym polega efektywne opodatkowanie?

Estoński CIT pozwala wygenerować znaczące oszczędności. Aby zobrazować, ile jesteś w stanie zaoszczędzić, posłużmy się prostym przykładem opracowanym na potrzeby małych podatników.
Dochód spółki z.o.o. w 2023 roku wyniósł 500 000 zł. W przypadku standardowego CIT stawka podatku to 9%, co oznacza, że wartość możliwego do wypłaty zysku kształtuje się na poziomie 455 000 zł. Podatek od dywidendy wynosi 19%, czyli 86 450 zł. Zatem sumaryczna wysokość należnego podatku do zapłacenia na poziomie spółki i otrzymującego dywidendę udziałowca wynosi. 131 450 zł.

A jak to wygląda w przypadku estońskiego CIT? Stawka podatku CIT to 10%. Wysokość podatku od dywidendy (stawka 19 %) po redukcji o 90% CIT zapłaconego przez spółkę to 50 000 zł. Mamy zatem obciążenie CIT’em w wysokości 50 000 zł oraz podatkiem od udziału w zyskach osób prawnych w wysokości 50 000 zł. Łączna kwota podatku do zapłacenia to 100 000 zł, czyli o 31 450 zł mniej niż w przypadku standardowego CIT – dodaje ekspert z TLhub.pl. Nie ulega zatem wątpliwości, że CIT estoński to skuteczny sposób na optymalizację podatkową w spółce, który może przynieść długoterminowe korzyści.

Czy warto przejść na CIT estoński w 2024 roku?

Stały wzrost obciążeń fiskalnych sprawia, że polscy przedsiębiorcy nieustannie poszukują sposobów, które przyniosą im oszczędności podatkowe. Nic dziwnego, że estoński CIT cieszy się tak dużym zainteresowaniem wśród spółek. Jakie są główne cechy tego modelu rozliczeń?

CIT estoński – wady i zalety

Zalety:

• Odroczenie podatku – tak długo, jak zyski nie zostaną wypłacone wspólnikom, tak długo spółka nie zapłaci podatku.
• Efektywne stawki opodatkowania – 20% dla małych i nowych podatników oraz 25% dla pozostałych. W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych stawki te wynoszą odpowiednio 26% i 34%.
• Uproszczone księgowanie – brak obowiązku prowadzenia ewidencji na potrzeby podatku dochodowego, ustalania kosztów uzyskania przychodu czy obliczania odpisów amortyzacyjnych.

Wady:

• Brak możliwości skorzystania z ulgi B+R, IP BOX oraz na nowe inwestycje
• Zablokowanie możliwości odliczania darowizn i rozliczania strat
• Z uwagi na stosunkową nowość regulacji – brak ukształtowanych linii orzeczniczych w zakresie spornych / nieprecyzyjnych regulacji

W 2024 roku estoński CIT nadal jest niezwykle atrakcyjnym rozwiązaniem podatkowym dla firm. Oczywiście, nie każda spółka może z niego skorzystać i nie każda wypracuje wysokie oszczędności. Jeżeli masz wątpliwości, czy ta forma opodatkowania jest dobrym rozwiązaniem dla Twojej firmy, skorzystaj ze wsparcia specjalistów z TLhub. Pomagamy zamykać księgi rachunkowe i sporządzać sprawozdania finansowe. Realizujemy inne usługi księgowe niezbędne przy prowadzeniu bieżącej działalności.