Ile wynosi VAT na samochody używane? Sprawdź

Podatek VAT odgrywa ważną rolę w obrocie gospodarczym. Jest on nakładany na różnego rodzaju towary i usługi. W przypadku samochodów wpisanych do ewidencji środków trwałych w chwili ich sprzedaży również powstaje obowiązek zapłaty podatku VAT. Jednakże po spełnieniu pewnych warunków możemy uniknąć płacenia tego podatku.

Jaką stawkę VAT należy zastosować przy sprzedaży samochodu firmowego?

Podatek VAT (Value Added Tax) to podatek pośredni, nakładany na większość towarów i usług. Opłaty związane z podatkiem VAT przy zakupie samochodu firmowego są regulowane przez Ustawę z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Podatek VAT na samochody używane jest uzależniony od rodzaju transakcji oraz tego, kto sprzedaje pojazd. Jeśli sprzedawcą jest firma, a samochód był wcześniej użytkowany do prowadzenia działalności gospodarczej, transakcja zazwyczaj podlega opodatkowaniu VAT. W takim przypadku sprzedawca może wystawić fakturę VAT na 23% lub fakturę VAT-marża. Jeśli kupujesz samochód od osoby fizycznej, będącej właścicielem pojazdu transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to opłata, którą należy uiścić przy zakupie używanego samochodu od osoby fizycznej. Danina ta została uregulowana przez ustawę z 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych. W przeciwieństwie do VAT podatek ten obciąża kupującego i wynosi 2% od rynkowej wartości pojazdu. Istnieją jednak wyjątki, gdzie kupujący nie musi płacić PCC. Na przykład w sytuacji, gdy samochód używany nabywa osoba niepełnosprawna lub wartość pojazdu nie przekracza 1000 zł.

Od jakich czynności prawnych zapłacimy podatek VAT?

Podatek od towarów i usług (VAT) obejmuje czynności, które spełniają dwa kluczowe warunki. Po pierwsze, transakcja musi być przeprowadzona przez podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku VAT. W świetle obowiązujących przepisów takimi podmiotami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące samodzielnie działalność gospodarczą. Po drugie, czynność ta musi być zakwalifikowana jako podlegająca opodatkowaniu VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług są to m.in. odpłatna dostawa towarów oraz odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów na terytorium kraju czy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju.

Sprzedaż samochodu firmowego a zwolnienie z podatku Vat

Obowiązujące przepisy nakazują zapłacić podatek VAT od sprzedaży towarów, które znajdują się w ewidencji środków trwałych. Standardowa stawka VAT wynosi 23%, bez względu na to, czy przy zakupie pojazdu przedsiębiorca miał prawo do pełnego, czy częściowego odliczenia VAT. Zwolnienie z VAT przy sprzedaży pojazdu firmowego jest możliwe jedynie wtedy, gdy przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie oraz pojazd był używany wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT.

Ile wyniesie VAT w przypadku sprzedaży samochodu wykupionego prywatnie z leasingu?

Przedsiębiorca może wykupić samochód leasingowany na cele prywatne, czyli niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą. W takim przypadku pojazd nie wchodzi do majątku firmy. Jeśli po jakimś czasie przedsiębiorca chce sprzedać samochód użytkowany na cele osobiste z leasingu, i robi to okazjonalnie, bez intencji nadania tej czynności charakteru stałej działalności gospodarczej, nie jest uznawany za podatnika VAT. Oznacza to, że sprzedaż pojazdu wykupionego na cele prywatne z leasingu nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu VAT.

Ile można odliczyć VAT przy zakupie samochodu poleasingowego?

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na leasing operacyjny, po zakończeniu umowy może wykupić leasingowany pojazd lub oddać go z powrotem leasingodawcy. Pojazdy z leasingu często trafiają na aukcje samochodów poleasingowych, gdzie można je nabyć na korzystnych warunkach. Jeżeli jednak leasingobiorca zdecyduje się na zakup poleasingowego samochodu, przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT. Pełne odliczenie VAT jest możliwe tylko wtedy, gdy pojazd będzie używany wyłącznie do celów firmowych. Ponadto samochód zakupiony na aukcji poleasingowej podlega pełnemu odliczeniu VAT, jeśli przedsiębiorca prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu i złoży formularz VAT-26 w odpowiednim urzędzie skarbowym. Natomiast w przypadku zakupu samochodu osobowego, który będzie wykorzystywany zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, możliwość odliczenia VAT jest ograniczona do 50%.

Podsumowanie

Wysokość podatku VAT w przypadku sprzedaży samochodów używanych zależy od wielu czynników. Co do zasady wysokość podatku VAT w Polsce wynosi 23 %. Przedsiębiorcy kupujący używany samochód mogą skorzystać z odliczeń VAT. Wysokość odliczeń zależy w głównej mierze od tego, do jakich celów będzie wykorzystywany dany pojazd. Aby, odliczyć podatek w całej wysokości muszą spełnić określone przez ustawodawcę warunki. Z kolei jeżeli stronami transakcji zakupu samochodu używanego są osoby prywatne, przepisy o podatku VAT nie obowiązują.